Как сообщает Межрайонная ИФНС России № 21 по Московской области, детальные пояснения о новых правилах для упрощённой системы налогообложения представлены (УСН) в методических рекомендациях для бизнеса, опубликованных ФНС России. Так, в них можно узнать, когда у компаний и предпринимателей возникает обязанность по уплате НДС с января 2026 года, как считается объём доходов, какую ставку следует выбрать. Здесь даны разъяснения по вопросам расчёта НДС по длящимся договорам, заключённым до 1 января 2026 года, срокам и порядку предоставления деклараций, восстановления «входного» НДС, заявления вычетов по этому налогу и другим.
Напоминаем, с 1 января 2026 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН, чьи доходы превышают 20 млн рублей за 2025 год, признаются плательщиками НДС. Также с 2026 года индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение патента, если за 2025 год его доходы превысили 20 млн рублей. Если индивидуальный предприниматель планирует перейти на УСН с 2026 года, то ему необходимо уведомить об этом налоговый орган не позднее 12 января 2026 года, если такое уведомление не представлено им ранее (поскольку 31 декабря 2025 – выходной день). Такой индивидуальный предприниматель также становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года.
Плательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2026 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (22%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок НДС 5% или 7%.
Если доход ниже установленного порога (20 млн рублей), то таким лицам, применяющим УСН, освобождение от НДС предоставляется автоматически – специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда плательщик УСН является налоговым агентом по НДС или должен уплатить его при ввозе товаров из-за рубежа.
Кроме того, на сайте ФНС России опубликована промостраница «Налоги 2026», где собраны основные изменения в налоговом законодательстве, которые ждут физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в 2026 году. Здесь можно узнать об изменениях НДФЛ в части введения новых норм поддержки семей с детьми, совершенствования системы налоговых вычетов, налогообложения доходов иностранных агентов. Представлены разъяснения по ставке НДС, акцизам, НДПИ, налогу на прибыль организаций, имущественным налогам и страховым взносам. Содержатся актуальные комментарии по налогу на игорный бизнес, туристическому налогу, урегулированию задолженности, учёту налогоплательщиков и контрольной работе.
